Het verschil tussen inkomstenbelasting en btw

Een van de meest urgente kwesties in het voeren van een eigen bedrijf is de betaling van verplichte betalingen aan budgetten. Als u besluit om uw bedrijf te organiseren met behulp van het algemene belastingstelsel, zult u te maken krijgen met de verplichting om belastingen te betalen, incl. op de winst van organisaties en toegevoegde waarde. Laten we deze voorwaarden begrijpen.

Winstbelasting

Betalers kunnen al bij de naam worden geïdentificeerd - dit is de organisatie . Voor ondernemers wordt het vervangen door persoonlijke inkomstenbelasting.

Laten we proberen de basisbegrippen van het eenvoudigste voorbeeld te begrijpen.

Romashka LLC produceert en verkoopt bijvoorbeeld kantoormeubilair. LLC Vasilek en IP Morkovkin kopen het. En het bedrijf verwerft materialen voor productie van IP Sorokin en OOO "Buttercup".

Nadat het meubilair is verkocht, maakt "Daisy" winst, die op zijn beurt wordt belast. Om dit te berekenen, moeten alle uitgaven voor meubelproductie worden afgetrokken van het bedrag dat van klanten wordt ontvangen. ie aftrek van het geld betaald voor de materialen van IP Sorokin en OOO "Buttercup", die werden gebruikt om werknemers te belonen, huurlocaties te huren, enz. Kort gezegd, alle kosten die rechtstreeks verband houden met de productie. Dit moet worden gedocumenteerd. Het bedrag dat als resultaat wordt ontvangen, wordt de belastbare basis genoemd.

Overigens zijn er inkomsten en uitgaven die niet in aanmerking worden genomen bij het berekenen van de winst. Hun lijst is gedefinieerd in artikel 291 en artikel 270 van de belastingwet van de Russische Federatie .

Vervolgens moet het resulterende bedrag worden vermenigvuldigd met het belastingtarief, dat in het algemeen 20% is (inclusief in ons voorbeeld), maar er zijn andere tarieven, zie artikel 284 van de Belastingwet.

De volgende kernconcepten zijn de belasting- en rapportageperioden . Aan het einde van de eerste van hen - de belastbare basis wordt bepaald, volgens de resultaten van de tweede is het noodzakelijk om te melden. In dit geval is de belastingperiode een kalenderjaar en wordt de rapportageperiode elk kwartaal erkend.

De betalingstermijn is afhankelijk van de periode waarvoor deze wordt berekend en de toepasselijke procedure voor de berekening van vooruitbetalingen. Onze 'Daisy' betaalt bijvoorbeeld geen maandelijkse vooruitbetalingen, wat betekent dat de deadline voor het betalen van driemaandelijkse voorschotten daalt op 28 april, 28 juli en 28 oktober. De jaarlijkse belasting moet worden betaald tot 28 maart van het volgende jaar. Voorwaarden worden bepaald op basis van artikel 287 van de Belastingwet van de Russische Federatie. Tegelijkertijd moet u de verklaring doorgeven.

BTW

Het wordt betaald door zowel organisaties als individuele ondernemers.

Dus onze LLC "Romashka" maakte de tafel, overwoog de kosten van zijn productie en bepaalde, rekening houdend met de toegezegde winst, de prijs. Verder stijgt deze prijs met 20% (aangezien dat 1 januari 2019 is, is dit het totale btw-tarief, er zijn nog steeds gevallen waarin de tarieven van 0% en 10% worden toegepast overeenkomstig artikel 164 van de belastingwetgeving van de Russische Federatie). Dat is de kost die kopers zien en betalen aan het adres 'Daisy'. ie als onderdeel van de prijs voor de goederen van de verkoper, gelegen op het algemene belastingstelsel, betalen kopers btw.

Verder moet LLC "Romashka" de btw ontvangen als onderdeel van de waarde van de goederen op de begroting ontvangen. Maar vergeet niet dat de organisatie materialen voor de productie van meubels heeft gekocht bij de SP Sorokin (deze bevindt zich bij het vereenvoudigde belastingstelsel) en OOO "Buttercup" (op het algemene systeem). Dus in de prijs voor de goederen die van "Butter" zijn ontvangen, betaalde "Chamomile" BTW en kan nu de btw verlagen die verschuldigd is door het bedrag van de btw die als onderdeel van de prijs aan de leverancier is betaald. Dit wordt het toepassen van een belastingaftrek genoemd . Om aftrek te bieden, moet u facturen en primaire documenten hebben opgesteld in overeenstemming met de vereisten van de belastingcode.

Het kan gebeuren dat Romashka LLC in elk kwartaal meer btw in de prijs van het materiaal zal betalen dan in hetzelfde kwartaal als een deel van de prijs van haar klanten. Dan kan de organisatie het uit de begroting vergoeden. Het besluit over belastingteruggave wordt genomen op basis van de resultaten van een desk-audit.

Als 'Daisy' de afgelopen drie maanden minder dan twee miljoen is, kan het worden vrijgesteld van het betalen van belasting, met inachtneming van de voorwaarden van artikel 145 van de belastingwetgeving van de Russische Federatie .

Btw hoeft niet te worden betaald bij het uitvoeren van handelingen zoals vermeld in artikel 149 van de Code.

Om betalingen naar de begroting over te brengen en de verklaring driemaandelijks in te dienen vóór de 25e dag van de maand volgend op het laatste kwartaal.

Identificeer de overeenkomsten van belastingen

  • Beide worden betaald wanneer de belastingbetaler het algemene belastingstelsel toepast.
  • Het belangrijkste tarief voor hen vanaf januari 2019 is 20%.
  • Als de belastingbetaler in het algemeen geen recht heeft om rekening te houden met de kosten die zijn gemaakt bij de berekening van de winst, zal de belastingaftrek voor dergelijke uitgaven waarschijnlijk worden geweigerd.

Wat is het verschil?

Het belangrijkste verschil is dat de inkomstenbelasting direct is, die direct van de winst wordt afgetrokken, en dat de toegevoegde waarde indirect is, deze wordt als een premie voor de kosten van de goederen bepaald.

Individuele ondernemers die OSNO gebruiken betalen btw, maar betalen in plaats van inkomstenbelasting inkomstenbelasting.

Het volgende verschil zijn de termijnen voor betaling en indiening van rapporten, hoewel deze slechts 3 dagen van elkaar verschillen . Vooruitbetalingen voor btw, in tegenstelling tot inkomstenbelasting, worden niet verstrekt.

Voor inkomstenbelasting bestaat er niet zoiets als een "terugbetaling" of een "aftrek". De omvang wordt niet afhankelijk gemaakt van het belastingstelsel van tegenpartijen.

Bij het uitvoeren van belastingaudits vergelijkt de inspecteur de inkomsten uit de aangifte inkomstenbelasting met de belastinggrondslag die wordt weerspiegeld in de btw-aangifte. Als er discrepanties worden vastgesteld, hebben inspecteurs verduidelijking nodig. Verschillen kunnen echt ontstaan ​​in de loop van economische activiteit. Dividenden worden bijvoorbeeld in aanmerking genomen bij de winstberekening, maar niet bij de btw. het verschil kan ontstaan ​​door de identificatie van overschotten tijdens de inventarisatie, evenals in andere gevallen. Deze redenen moeten door de accountant van de organisatie worden begrepen en, indien nodig, een passende toelichting bieden.

Aanbevolen

Ambrobene en Bromhexin: een vergelijking van drugs en wat is beter om te nemen
2019
Hoe verschilt een molecuul van een excentriek: beschrijving en verschillen
2019
Wat is het verschil tussen traagheidsspoel en inertievrij
2019